El sistema de cotización para los trabajadores autónomos ha experimentado un cambio significativo desde el inicio del año 2024, adoptando un modelo basado en los rendimientos netos reales. Esta transformación suscita dudas e incertidumbre entre los profesionales por cuenta propia, quienes se preguntan cómo se calcularán ahora sus bases de cotización mínimas y máximas. En este artículo, abordaremos en profundidad el concepto de rendimiento neto y cómo este determina la contribución a la Seguridad Social. Adicionalmente, explicaremos el proceso de regularización que afectará a las cotizaciones en años subsiguientes y cómo se comunicarán estos datos a la Tesorería General de la Seguridad Social. Con estas claves, los autónomos podrán comprender y adaptarse mejor al nuevo ciclo de cotización y evitar sorpresas indeseadas en su planificación financiera.
Entendiendo el nuevo sistema de cotización por rendimientos netos
Desde 2024, los trabajadores autónomos cotizan en función de su previsión de rendimientos netos (RN), lo que establecerá sus bases de cotización para todo el año. Este procedimiento se basa en una proyección inicial que luego es contrastada con los datos reales obtenidos en la declaración de la renta del año correspondiente.
La previsión de rendimientos netos y su impacto en 2024
En el año 2024, tras presentar la declaración de la renta de 2024, la Agencia Tributaria proporcionará a la Tesorería General de la Seguridad Social la información sobre el rendimiento neto real. Este dato permitirá verificar si la cotización inicial estuvo en línea con los ingresos efectivos, lo que podría derivar en una regularización de las cotizaciones.
La regularización de cotizaciones en 2025
Antes del 30 de abril de 2025, la Tesorería ejecutará la regularización, ajustando las cotizaciones del año 2024. Este proceso resultará en un pago adicional si la cotización fue inferior a lo debido, no implicará cambios si fue acertada, o una devolución en caso de haber cotizado por encima de la base máxima correspondiente.
¿Cómo calcular los rendimientos netos?
Para determinar la base de cotización correcta, es esencial saber calcular los rendimientos netos de manera precisa. La Agencia Tributaria contempla diferentes métodos y, dependiendo de la forma de tributación, el cálculo del rendimiento neto variará.
Métodos de estimación de rendimientos netos
- Estimación Directa: Se toma el rendimiento neto y se le suma el importe de las cuotas sociales.
- Estimación Objetiva: Aplicable a ciertas actividades económicas, se considera el rendimiento neto previo minorado.
- Entidades con Atribución de Rentas: Se emplea el mismo criterio que en la estimación directa u objetiva, según corresponda.
Autónomos societarios y familiares
Los rendimientos íntegros, sean dinerarios o en especie, se tienen en cuenta para determinar la base de cotización de autónomos societarios y familiares de socios. Es importante considerar la suma de los rendimientos netos de todas las actividades económicas a la hora de calcular el rendimiento neto global.
La fórmula para calcular el rendimiento neto mensual
La Tesorería General de la Seguridad Social utiliza una fórmula específica que aplica una deducción del 7% para gastos genéricos a los rendimientos netos anuales declarados a la Agencia Tributaria. Dicha cifra se divide por el número de días de alta en el RETA y, posteriormente, se multiplica por 30 para obtener el rendimiento neto mensual.
Ejemplo práctico de cálculo para autónomos
Tomando como ejemplo un autónomo con 17.000 euros de rendimiento neto anual y 270 días de alta, la fórmula sería:
- Rendimiento neto anual – 7% de reducción
- Dividir el resultado por 270 días
- Multiplicar por 30 para obtener el rendimiento neto mensual
Rendimiento neto para autónomos societarios
En el caso de autónomos societarios y familiares de socios, la deducción es del 3%, siempre que se haya estado de alta en el RETA un mínimo de 90 días en el año natural. De no cumplir con este requisito, no se aplica reducción alguna.
Comunicación de rendimientos netos a la tesorería
Una vez calculado el rendimiento neto mensual, el siguiente paso es informar a la Tesorería General de la Seguridad Social. Este procedimiento se realizará a través del portal Import@ss o mediante el sistema RED. En un próximo artículo, nos adentraremos en el método para comunicar estos datos de manera eficiente y correcta.
La adaptación al nuevo sistema de cotización por rendimientos netos es un desafío que todos los trabajadores autónomos deben afrontar con conocimiento y preparación. Con la información proporcionada en este artículo, esperamos haber aclarado las principales dudas y facilitado la transición hacia este modelo más justo y acorde con la realidad económica de cada profesional.
