La elaboración de la nómina de un empleado es un proceso detallado y esencial en cualquier empresa, que a menudo genera dudas, especialmente cuando se incluyen elementos como las pagas extras prorrateadas. En este artículo, vamos a desentrañar cómo calcular la nómina de un trabajador, en particular, de aquellos que reciben sus pagas extras de forma prorrateada. Abordaremos los pasos a seguir para determinar las bases de cotización, tanto para contingencias comunes como profesionales, y explicaremos cómo computar los devengos y las deducciones aplicables, como la retención del IRPF y las cotizaciones a la Seguridad Social. Con un ejemplo práctico, resolveremos posibles dudas y facilitaremos la comprensión de este proceso tan relevante para trabajadores y empleadores.
1. cálculo de las bases de cotización
Bases de contingencias comunes y profesionales
Para calcular la nómina del empleado Jaime González, comenzaremos determinando la base de cotización de contingencias comunes. Jaime tiene un salario base de 1.350 euros y un plus de idiomas de 120 euros. También, recibe dos pagas extras de salario base prorrateadas, lo que suma 225 euros al mes (1.350 euros x 2 pagas extras / 12 meses). Por lo tanto, la base de contingencias comunes es de 1.695 euros.
Para asegurar que la base de cotización se encuentre dentro de los límites establecidos por la Tesorería de la Seguridad Social, comprobamos que para el grupo de cotización 2, esta debe estar entre 1.303,80 euros como mínimo y 4.139,40 euros como máximo. En este caso, la base de 1.695 euros es correcta.
La base de cotización de contingencias profesionales incluye la misma cantidad más las horas extras, que en este caso ascienden a 95 euros, resultando en una base de 1.790 euros.
2. cálculo del salario bruto y devengos
Desglose de los componentes del salario
El siguiente paso es calcular el salario bruto. Este se compone del salario base (1.350 euros), plus de idiomas (120 euros), horas extras (95 euros) y la parte prorrateada de las pagas extras (225 euros), sumando un total de 1.790 euros.
3. deducciones aplicables en la nómina
Cuotas de la seguridad social y retención de irpf
Las deducciones a considerar en la nómina incluyen las cuotas a la Seguridad Social y la retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Para las contingencias comunes, el trabajador aporta un 4,70% sobre 1.695 euros, resultando en 79,67 euros. En cuanto al desempleo y la formación profesional, se calculan sobre la base de contingencias profesionales de 1.790 euros, con porcentajes del 1,55% y 0,10% respectivamente. Por las horas extras, se cotiza un 4,70% sobre 95 euros.
La retención del IRPF, en este ejemplo, se estima en un 15% sobre el salario bruto, sumando 268,50 euros. Por lo tanto, el total de deducciones asciende a 382 euros, quedando un salario neto de 1.408 euros (1.790 euros – 382 euros).
4. coste para el empresario
Cálculo de las cuotas empresariales
También de las deducciones del trabajador, es importante calcular el coste que representa para el empresario tener a un trabajador en plantilla. Sobre la base de contingencias comunes de 1.695 euros, la empresa aporta un 23,60%, así como porcentajes específicos para accidentes de trabajo, desempleo, formación profesional y el Fondo de Garantía Salarial (FOGASA), calculados sobre la base de contingencias profesionales de 1.790 euros. También se consideran las cotizaciones por horas extras. El total a ingresar por el empresario en concepto de cuotas a la Seguridad Social será de 562,06 euros.
5. resumen y conclusión
La nómina de diciembre de Jaime González refleja un salario bruto de 1.790 euros, con deducciones que suman 382 euros, resultando en un salario neto de 1.408 euros. El empresario, por su parte, deberá afrontar un coste adicional de 562,06 euros en cuotas sociales. Este ejemplo detallado muestra la importancia de un cálculo preciso y el conocimiento de las normativas vigentes para la correcta elaboración de nóminas, asegurando así la transparencia y la adecuada gestión de los recursos humanos en la empresa.
